Gastronomia uproszczenia i ułatwienia podatkowe – plany i zapowiedzi Ministerstwa Finansów

13 czerwca br. Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat, w którym przedstawiło wykaz planowanych uproszczeń i zmian w przepisach podatkowych. Zmiany wpisują się w propagowane przez fiskusa hasło „filozofia 3xP”, czyli ideę stworzenia systemu podatkowego przejrzystego, prostego i przyjaznego dla podatników, w tym dla przedsiębiorców. Według zapowiedzi, nowe rozwiązania mają nie tylko ułatwiać prowadzenie działalności gospodarczej, ale również inne sprawy podatkowe życia codziennego.

Przewiduje się cztery obszary działań w tym zakresie:

1. zmniejszenie biurokratycznych obowiązków podatkowych,
2. obniżenie podatków dla biznesu i inwestycji,
3. opracowanie prostszych, bardziej przyjaznych przepisów,
4. zwiększenie bezpieczeństwa podatkowego przedsiębiorców.

Mniej biurokracji

Działania w ramach zmniejszenia biurokracji koncentrować się będą wokół przepisów ułatwiających składanie zeznań PIT do urzędu skarbowego. Planuje się, aby od 2019 r. obowiązek rozliczenia PIT przeszedł na administrację skarbową. Jeśli podatnik pracuje na umowę o pracę, to i tak pracodawca informuje urząd skarbowy o uzyskanych dochodach, zapłaconym podatku itp. Zdaniem MF nie trzeba w takich przypadkach wymagać od podatnika dodatkowego zaangażowania, skoro mogą sobie z tym poradzić niemal automatycznie systemy informatyczne.

Przewiduje się również rezygnację z deklaracji VAT od 2019 r. Będzie to możliwe dzięki otrzymywaniu danych z JPK_VAT i pozwoli na zmniejszenie kosztów, a także na realizację założeń Konstytucji Biznesu, zgodnie z którą administracja nie będzie pozyskiwać od podatników danych, które są zawarte w innych formularzach.

Zmiany obejmą także ujednolicenie formularzy w podatkach lokalnych (obecnie każda gmina posługuje się własnym formularzem i wymaga składania deklaracji na podatek od nieruchomości według tego formularza), a także wprowadzenie możliwości składania jednej deklaracji PCC za cały miesiąc (obecnie deklarację na podatek od czynności cywilnoprawnych składa się osobno dla każdej czynności).

Niższe podatki dla biznesu i inwestycji

Małe firmy prowadzące działalność podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych mają zostać objęte stawką CIT w wysokości 9%. Proponowane jest także podwyższenie z 20 tys. euro do 150 tys. zł limitu wartości samochodu osobowego, do którego odpisy amortyzacyjne są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Podwyższony zostanie próg „małego podatnika" w PIT i CIT do 2 mln euro rocznej wartości sprzedaży. Dzięki temu większa liczba przedsiębiorców skorzysta z bardziej korzystnych zasad amortyzacji, rozliczeń kwartalnych czy – w przypadku CIT – niższej stawki podatku. Planuje się również wprowadzenie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wynagrodzenia za pracę współpracującego małżonka oraz małoletnich dzieci podatnika.

Wprowadzona zostanie nowa ulga – tzw. innovation box. Ulga miałaby polegać na preferencyjnym opodatkowaniu (np. obniżoną stawką podatkową) dochodu uzyskiwanego ze składników własności intelektualnej chronionych przez m.in. patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego czy prawo autorskie. Warunkiem koniecznym dla skorzystania z preferencji byłby wymóg prowadzenia przez podatnika działalności badawczo-rozwojowej związanej z wytworzeniem, rozwojem lub ulepszaniem składnika własności intelektualnej.

Wprowadzone ma być również rozwiązanie pozwalające na jednorazowe rozliczenie całości poniesionej straty, jeżeli nie przekracza ona 5 mln zł w jednym roku podatkowym, a także przepisy zwalniające od podatku od spadków i darowizn nabycie przedsiębiorstwa jednoosobowego w związku ze śmiercią przedsiębiorcy. Zwolnienie dotyczyć ma nabywców, którzy podejmą się kontynuowania prowadzenia firmy przez co najmniej 2 lata. Ma to zachęcać potencjalnych nabywców do podejmowania decyzji o kontynuowaniu prowadzenia działalności zmarłego przedsiębiorcy.

Prostsze i przyjaźniejsze przepisy

Według zapowiedzi, MF pracuje nad uporządkowaniem stawek VAT. Obecna sytuacja powoduje kłopoty interpretacyjne oraz generuje absurdalne sytuacje związane z przyporządkowaniem poszczególnych towarów do właściwych stawek. Powstać ma nowa matryca stawek VAT, dzięki której podatnicy mają mieć większą pewność co do stosowania przepisów podatkowych.

Pięcioletni termin, po którym dom czy mieszkanie może być sprzedane bez podatku u spadkobiercy liczony będzie od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę (obecnie liczony jest od nabycia przez spadkobiercę). Koszty nabycia czy wytworzenia nieruchomości przez spadkodawcę będą również kosztem u spadkobiercy. Podobnie kosztem u spadkobiercy będą także długi i ciężary spadkowe, w tym roszczenia o zachowek. Proponuje się także wydłużenie do 3 lat okresu, w jakim ma nastąpić wydatkowanie na nabycie – również to ostateczne – własności innego mieszkania czy domu celem skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej. Obecnie termin ten wynosi 2 lata. Rozszerzeniu polegać ma również katalog wydatków na cele mieszkaniowe tak, aby znalazły się w nim także wydatki na przebudowę lub remont lokalu, które podatnik poniesie zanim stanie się jego właścicielem.

Bezpieczeństwo podatkowe przedsiębiorców

MF pracuje nad nową Ordynacją podatkową. Celem jest opracowanie ustawy zapewniającej szerszą ochronę podatnika i zmieniającej relację na linii fiskus – podatnik. Według zapowiedzi, chodzi o większą transparentność i zwięzłość nowych przepisów, a projekt nowej ustawy ma trafić do Sejmu do końca roku.

Organizacje branżowe będą mogły składać wnioski o wydanie interpretacji ogólnych w przypadku nowych przepisów podatkowych. Wnioski będą mogły składać izby gospodarcze oraz organizacje pracodawców w zakresie przepisów, które weszły życie w okresie 12 miesięcy przed złożeniem wniosku. Dzięki zmianie przedsiębiorcy składając wniosek o wydanie interpretacji ogólnej nie będą musieli wykazywać przesłanki niejednolitego stosowania prawa (byłoby to niemożliwe w przypadku nowych przepisów).

Planowane jest skrócenie ze 150 do 120 dni termin ulgi, która umożliwia wierzycielowi zastosowanie przepisów dotyczących tzw. „ulgi na złe długi". Ma to pozwolić na zmniejszenie VAT należnego w przypadku niezapłaconych wierzytelności (które nie zostały także zbyte), od których terminu płatności upłynęło już 120 dni. Rozwiązanie wpłynąć ma pozytywnie na kondycję finansową podatników dzięki uwolnieniu (wcześniej) dodatkowych środków finansowych. Również po stronie dłużnika nastąpi skrócenie terminu ze 150 do 120 dni na obowiązkową korektę odliczonej kwoty VAT naliczonego z faktury w przypadku jej nieuregulowania. Rozwiązanie stanowić ma mobilizację do spłaty wierzytelności, co w ostatecznym rozrachunku przełoży się na zmniejszenie zatorów płatniczych w obrocie gospodarczym.

Agnieszka Bieńkowska
Partner Zarządzający 
Gekko Taxes